出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。

出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出、付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

從廣義上講，出納既包括會(huì)計(jì)部門(mén)的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門(mén)的各類(lèi)收款員(收銀員);狹義的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門(mén)的出納人員。

出納的最基本職能是收付職能，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。

所以出納是否要做銀行存款報(bào)表嗎?答案是肯定的，從以上內(nèi)容來(lái)看，出納涉及的工作業(yè)務(wù)往來(lái)有很多，其中也不乏包括銀行存款報(bào)表。

銀行財(cái)務(wù)報(bào)表是反映銀行財(cái)務(wù)狀況的書(shū)面報(bào)告，是銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支情況和經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映。
 

銀行存款報(bào)表

 

銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)和內(nèi)容如下：

財(cái)務(wù)季報(bào)。主要是季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)。按損益類(lèi)科目和有關(guān)財(cái)務(wù)帳戶(hù)的季末余額及其他有關(guān)資料填報(bào)，是反映季度財(cái)務(wù)收支成果、考核成本執(zhí)行情況的依據(jù)。財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)由各分行于季后七日內(nèi)匯總并電報(bào)總行。

財(cái)務(wù)年報(bào)。主要包括以下各表：

(1)損益明細(xì)表。反映年度內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況，考核年度財(cái)務(wù)計(jì)劃完成情況的報(bào)表。按年末損益帳戶(hù)余額填報(bào)。

(2)暫收、暫付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用明細(xì)表。反映銀行過(guò)渡性資金和待攤費(fèi)用情況的報(bào)表。按暫收、暫借款項(xiàng)，待攤費(fèi)用各帳戶(hù)的年末余額編報(bào)。

(3)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃執(zhí)行情況表。根據(jù)年末各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)際完成情況編報(bào)。主要反映銀行成本率、綜合費(fèi)用率及成本(綜合費(fèi)用)降低率完成情況。

(4)固定資產(chǎn)明細(xì)表。根據(jù)年內(nèi)固定資產(chǎn)增減變化和提取固定資產(chǎn)折舊的明細(xì)情況編報(bào)。反映年度內(nèi)固定資產(chǎn)的增減變化情況和折舊情況。

(5)房屋、車(chē)輛、機(jī)具登記表。根據(jù)年末固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)分類(lèi)情況進(jìn)行詳細(xì)登記。反映年末銀行各種房屋、車(chē)輛、電子計(jì)算機(jī)和其他器具設(shè)備的數(shù)量和金額。

年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于次年1月底前上報(bào)總行。
 

銀行財(cái)務(wù)報(bào)表基本特征

1.對(duì)他人提高的借款由強(qiáng)烈的依賴(lài)性，利用財(cái)務(wù)杠桿增加股東收益;

2.收入主要來(lái)自于貸款、證券利息收入，支出科目主要是借款利息成本;

3.銀行資產(chǎn)中最大份額的是金融資產(chǎn)，固定資產(chǎn)較小，銀行很少利用經(jīng)營(yíng)杠桿。