出納是會計循環中不可缺少的一環,加強出納崗位的管理是建立健全內部控制制度的基礎，本文是小編為大家整理的出納員實習報告范文，僅供參考。

出納員實習報告范文篇一：

一、實習目的

通過畢業實習將理論知識與實際操作結合起來，鞏固和深化已學的專業理論知識，提高財務工作的實際操作能力。加深對財務工作流程和工作內容的了解，提高運用會計基本技能的水平，達到學以致用的目的。在實習中不斷提高自己的實際操作能力，分析和解決實際問題的能力和提高人際交往能力。認識自身的優勢和不足。同時了解社會，接觸實際，學會為人處事和溝通技巧，為今后的工作和學習奠定基礎。

二、實習單位及崗位簡介

(一)實習單位簡介

桂林師范高等專科學校是經國家教育部批準成立的普通高等師范院校。1998年12月，由原桂林地區教育學院與桂林市教育學院合并組建成立新的桂林市教育學院;2001年6月，桂林市教育學院與桂林市師范學校合并組建桂林xx學校。學校有悠久的歷史，其前身是1938年創建的廣西立桂林師范學校，迄今已有75年的辦學歷史。桂林xx學校師資力量雄厚，現有在職教職工590余人，其中專任教師370多人，高、中級職稱教師占全校專任教師的78%。該校在廣西享有一定聲譽，是廣西培養、培訓基礎教育藝術師資的主要基地。

(二)實習崗位簡介

我的實習崗位是桂林xx學校后勤中心出納。該校后勤中心不斷向社會化發展，后勤中心財務屬于校二級財務，主要負責同各部門的賬務核算和財務監督工作，以及代表后勤中心做好和學院財務的結算工作。財務部現有員工3人，主管財務會計和財務出納工作。后勤中心出納崗位主要職責有：1、認真執行《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》以及學院和后勤中心的有關規定。負責研究、安排、檢查和總結核算中心的各項工作，組織做好日常財務收、支業務和會計核算、財務管理工作。2、負責后勤中心日常經營活動中收入、成本費用的審核和核算、報銷工作。3、按照會計制度的規定，及時記賬、結賬，做到數字準確，賬目清楚，日清月結，并每月核對庫存，保持錢與賬目相符，如有出入必須查清原因，并報告領導處理。4、按照銀行制度報送“銀行對賬單”及時銀行核對賬目，準確掌握銀行存款金額和未達金額，對未報賬的支票要查明原因，催促報賬，避免出現支出赤字和未達金額。5、管理好相關印鑒、保險柜鑰匙、空白支票、賬簿、各類票據及其他重要財務文件資料，增強安全保密意識。6、嚴格現金收付管理手續，憑記賬憑證收付往來款項，現金核對無誤后，本人簽字，方可收付。7、及時發放職工的工資、崗位津貼、加班費等。8、努力做好上級交辦的臨時任務，做好財務分析，當好領導的參謀。

三、實習的內容及過程

我于xxxx年2月13日至xxxx年4月13日在桂林師范高等專科學校進行了為期兩個月的實習工作。

指導我實習的是后勤中心出納小唐姐。實習的第一周主要為適應后勤中心的工作環境。出納小唐姐向我介紹了辦公室的領導和其他同事，她也耐心地向我介紹了后勤中心的基本業務、會計科目的設置以及各類科目的具體核算內容，出納崗位的各種制度以及日常的工作流程。然后又向我講解了作為出納人員上崗所要具備的一些基本知識要領，對我所提出的疑難困惑，她有問必答，尤其是出納方面的一些基本操作，她都給予了細心的指導。第一周里領導沒有安排什么具體工作，我跟在出納和會計旁邊學習業務，他們安排我打印一些文件、記賬憑證、報表等，還負責裝訂記賬憑證，整理賬目，讓我盡快熟悉后勤中心的基本情況。在他們的幫助下，我對后勤中心有個大概了解也對自己的崗位工作有所認識，迅速的適應了這里的工作環境。

第二周出納小唐姐開始教我學習出納方面的實務操作。首先，小唐姐教我如何購買和使用支票。空白支票的購買需要填寫空白憑證領用單并蓋好銀行預留印鑒到自己單位的開戶銀行辦理。支票的填寫必須做到標準化、規范化，要要素齊全、印鑒清晰、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。日期及金額的大小寫要尤為注意，很容易出錯，需要認真細致。對于寫錯及開錯的支票要在支票存根和票面上蓋“作廢”章，并送到銀行作廢。接下來，小唐姐開始教我每月后勤中心出納的各項基本日常工作事項，這些工作包括：發合同工工資、獎金，各項費用的報銷，轉臨工保險到校財務，繳納各部門水電費，結算各門店營業款，催收管理費，與銀行對賬等。其中，審核原始憑證的合法性，審核各項手續的完備性尤為重要，特別是膳食中心的飲食類物資的報賬，其數量大，品種多，較為繁瑣，必須核對好發票金額是否與報賬金額是否一致，并且檢查簽字流程是否完整，供貨商本人、驗收人及膳食中心負責人及領導的簽字是否齊全，否則不予報賬;出納收到收款單據時審核手續是否齊全，然后收款，點兩遍現金，然后向交款人說明金額，并分幣種放好。若需要找零錢也需點兩遍，然后在原始單據上蓋現金收訖章，留下記賬聯，將其他的交給對方，然后編制現金收款憑證，登記現金日記賬;關于工資、獎金和加班費的發放，要按照簽字程序找領導簽字，及時發放;關于結算個門店的營業款和管理費，要及時通知各個門店負責人，需要一定的溝通能力及技巧。

由于小唐姐將要調動到校財務室工作，第五周，在會計的監督下，前任出納小唐姐和我做了交接工作。我認真逐項點清移交的賬簿、憑證、庫存現金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數量，然后，最后三方在移交清冊簽字蓋章。在現金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。同時到銀行更換了銀行預留印鑒。隨后，前任出納又將保險柜的鑰匙及辦公桌、辦公桌的鑰匙，交給我，并教我使用保險柜，在基本掌握如何使用之后，我立即更改保險柜密碼。

在接下來的一個月里，由我正式擔任后勤中心出納一職，由于剛到后勤中心不久，也有很多東西不上手，遇到不懂和不清楚的問題我仍經常虛心請教小唐姐和其他同事，使自己能夠盡快勝任這一崗位。

在兩個月的實習期間里，我作為桂林xx學校后勤中心的出納，在前輩的指導和自己的摸索下，我不斷改善工作方法，順利完成了如下工作：

1、辦理學校后勤中心的現金收付和銀行結算。 2、保管庫存現金、保險柜鑰匙及相關印鑒。 3、負責支票、發票、收據的管理，并嚴格審核發票。

4、登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保證日清月結，及時與銀行對賬單核對，月末編制銀行存款余額調節表。

5、審核工資單據，發放工資、獎金等，以及各部門采購費用的報銷。 6、催收營業款及管理費，及時收回各項收入，并及時存入銀行。

7、與其他部門的溝通與協調，以及完成領導交予的其他任務。

經過兩個月的的實習，在實習過程中的探索和工作后，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單。我對出納的實務操作有了一定的了解和提高。

第一，從出納的崗位上，了解到了現金出納工作的基本流程，知道了現金收付的要點以及保存。要做到日清日結，超過規定數額的款項在當日及時送交銀行，不得

“坐支”;每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符;一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續，特殊情況需審批等。

第二，在費用報銷的崗位中，學習到了費用報銷的審核、費用報銷的標準以及費用報銷的基本流程。在日常的費用報銷中，報銷人整理報銷單據并出具對應的憑證，再由部門領導簽字審核，財務部門復核，才能進行報銷。

第三，辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

第四，登記現金日記賬和銀行存款，證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上的余額調節后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。

四、實習總結與體會

此次實習為我深入社會，體驗生活提供了難得的機會，我深刻地體會到扎實理論知識是做好出納工作的前提，理論聯系實踐是關鍵，在實習中我學到了許多出納實務方面的操作技能，也明白了自己存在的不足方面，增強了我對不斷學習的急迫感，使我認識到了在實際社會中應該具備的各種能力，以及今后應該向哪些方面努力。

(一)存在的不足

1、不夠細心。出納工作是比較繁瑣的，在這次實習的過程中我們深刻體會到了一點。在財會工作中切忌粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。

2、人際交往能力有待提高。出納要經常跟銀行、供應商、各部門領導、同事打交道，在做好自己的本職工作外還要處理好同事間的關系，營造一個緊張而溫馨的工作環境，工作起來才會比較愉快，效率才會有所提高。

(二)心得體會

1、作為一名財務人員一定要有嚴謹的工作態度和良好職業操守。出納工作看上去是很簡單，但如果不細心還是不能勝任的，出納工作首先要有足夠的耐心和細心，不能出任何差錯。因為財務工作是一項比較煩瑣的工作，所以要細心、耐心地對待。要熱愛本職工作，精業、敬業，而且要加強日常工作管理，做好安全防范工作，為單位的總體利益服務。

2、財務工作需要終身學習，需要不斷更新知識和觀念，以適應新形勢下新的工作和要求。我必須不斷加強理論知識的學習，用理論知識指導實踐。同時學習和了解各項相關法律法規和會計政策，不斷提高分析解決問題的能力，提高工作能力。

3、作為一名財務人員要具備良好的人際交往能力。財務部門是管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內要相互配合整理會計信息，在與各個部門、各種人員打交道時一定要注意溝通方法，協調好相互間的工作關系，協調不好則工作會非常被動。這就要求不斷提高自己與外界的溝通能力，這樣工作效率才會更高。

4、要注意總結和改進工作方法。由于剛剛走上工作崗位，很多工作還不能得心應手，這就要求我在工作中要善于思考，注意總結規律，虛心請教前輩，不斷提高自己的專業技能和工作能力。

5、要有樂觀、自信的工作態度，積極主動地融入集體，擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業務，處理好各方面的關系，才能盡快適應新的工作崗位，才能在新的環境中保持好的工作狀態。

出納員實習報告范文篇二：

時光荏苒，歲月如梭，悠悠三年時光很快就這樣結束了，在這即將踏上人生旅途之際，實習成為我們的重要的一課，只有通過實習才能真正的接觸社會。實習能讓我們在實踐中了解社會，在實踐中鞏固知識，還能讓我們學到許多書本上學不到的東西，幫我們開拓視野，增長見識。希望通過不斷的學習與工作能夠鍛煉自己，檢驗自己，完善自己，為將來的工作打下堅實基礎，更好的發展自己。

為期半年在公司的出納工作，使我對出納工作有了一定的認知。

出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

經過實踐我知道了出納員的三字經

出納員，很關鍵;靜頭腦，清雜念。 業務忙，莫慌亂;情緒好，態度謙。取現金，當面點;高警惕，出安全。 收現金，點兩遍;辨真假，免賠款。 支現金，先審單;內容全，要會簽。 收單據，要規范;不合規，擔風險。 賬外賬，甭保管;違法紀，又罰款。長短款，不用亂;平下心，細查點。借貸方，要分清;清單據，查現款。月憑證，要規整;張數明，金額清。庫現金，勤查點;不壓庫，不挪欠。現金賬，要記全;賬款符，心坦然。

隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業人員，為了順應社會的要求，加強社會競爭力，也應該嚴于自身的素質，培養較強的會計工作的實際操作能力，經過在文明紙業公司的這段實習，我結合自己所學的知識對專業業務有了更深層次的認識，使自己更加充分地了解了理論與實際的關系。這次實習中我的職位是出納，內容主要包括材料入庫，每天的現金款，應收款的登記，入賬，每個月的報表編制等等。

一、實習概況

半年的工作，讓我對出納工作實務有了一個全面的了解。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現金，認為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實習過程中的探索和工作后，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單。出納工作是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個方面：

1、收付職能。出納的最基本職能是收付職能。公司經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，這些業務往來的現金、票據以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

2、反映職能。出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金記錄，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。

3、監督職能。出納不僅要對本單位的貨幣資金詳細地記錄，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息，還要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。

4、管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等也是出納的職責所在。

雖然出納的職能對企業十分重要，但我的工作流程也不是太很復雜。只是瑣事很多，我的工作主要有：

1.辦理銀行存款轉賬和現金的保管。

2.負責支票、發票、收據的管理。

3.登記銀行日記賬和現金日記賬，并及時與銀行對賬。

4.領發票，交社保

5.開增值稅發票

6.交話費，電費，寬帶費

7.發工資

出納工作細則包括：工作事項及審核等程序，失誤防范及糾正程序和現金收付：

1.現金收付的，要當面點清金額。

2.現金多付或少付金額，由責任人負責。

3.每日做好日常的現金日記賬及盤存工作，做到賬實相符，防止現金盈虧，下班后現金與等價物交還經理處。

4.一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬手續，特殊情況需審批。

5.員工外出借款無論金額多少，都須經理簽字，批準并用借支單借款,若無批準借款，我一概不拿錢出來。

日記賬處理分為：

1.登記日記賬時要先分清賬戶，避免張冠李戴。

2.每日結出各賬戶存款余額，以經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。

3.保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

由于在學校里的學習與我的實踐內容有很大的不同，因此要學的東西還是很多的。 在公司的半年的工作，讓我收獲頗多，也讓我知道了會計這個是一個需要把理論和實際相結合的學科，而且我發現會計是一個需要與時俱進的學科。在從前的腦子里會計就是一個算賬，學過會計發現電算化已經在行業普及，走進企業發現，很多的手續已經一鍵解決。一張傳真，一份電子對賬單就已經可以解決過去繁瑣的手續，甚至是稅務也可以在網上一鍵搞定。這些常識都是我以后寶貴的資源和財富。

由于公司的規模比較小，出納的工作范圍就比較寬泛，除了一般的出納工作，還包括人事，保險，勞資，辦公室等方面。因此我的工作也就分為這幾個部分。

其實我一開始的時候對會計有了不感冒，后來陰差陽錯地從事了這份工作，總覺得自己不夠細心，后來因為堅持慢慢熟悉工作中的流程和事項，所以知道哪些方面應該細心的面對。 財務是一個單位的核心，財務章，公章的使用都是需要備案的，甚至說一個章蓋下去就是要承擔責任的。所以，會計的賬也是高度的保密。因此能在這個單位算票據的總和，能去銀行取對賬單已經很不錯了。我也就理解了單位的做法。

現在的對賬單，跟在課本上學的已經大不一樣了，很多手續都已經簡化了。不需要再調賬了，我們只需要每月1號去銀行拿就可以了，根本就不用對，有網上銀行的，就在網上銀行上面下載打印出來就可以了。

每天把登記過的費用報銷單積累起，到月底給會計做賬就可以了，后來自己發現出納他們都是用電腦excel核算，方便快捷，而且準確率大大提高。

辦公室事件

l.學習雙面復印，成套復印，復印身份證

2.清理相關復印廢品

3.學會蓋公章，包括資審文件的蓋章，合同的蓋章

4.購買相關的辦公用品

這次在辦公室顛覆了我對辦公室的以往印象，坐在辦公室才發現其實辦公室是一個統籌規劃，相當于一個指揮部的作用。在這一個月里，我學習了復印，傳真等最基本的辦公用品的使用。

這次才知道對于辦公室我有很多的東西是需要學習的。比如常見的復印，傳真。看似平常的機器，操作的時候確是有一定的難度，什么都不聽使喚„„

在辦公室做這些事情，最常見的感覺就是：看別人做容易，自己做就難了。經歷這些學習，我現在已經可以熟練的蓋章包括公章，財務章，私章等。

這些事情雖然是小事情，做過就了解了程序，是工作中不可缺少的一部分。

在這里面給我印象最深的是催款。催款的方式有電話和現場找領導說明。這些事情其實不大好辦，我只是看到我們經理在做，從旁邊學到一些技巧。對不同的人的時候就要找一個平衡點：這個事情怎么可以達到最佳的效果，既不給領導添麻煩，又可以完成自己的任務。

二、實習感悟

所以這半年可以說是人生最有收獲的半年，我第一次走上工作崗位，改變了我學生的身份，適應了新的生活環境，使我獨立生活，不在伸手向父母要錢了，使我知道了生活的不易。也讓我成熟了許多，個人能力也有了很大進步。我接觸到了真正的賬本、憑證，親手進行了實際業務的處理，不僅培養了實際動手能力，增加了實際操作經驗，還讓我對出納實務的認識從純理性上升到實踐。既開闊了視野，又增長了見識，真可謂上了非常珍貴的一課，讓我對今后的工作有了一定的基礎：學習更重要的是如何將學到的知識應用于實踐，不應該局限于表面，深層的精髓不下苦功是難于取得的。

主要經驗和收獲

在文明紙業工作的半年多時間里，積累了許多工作經驗，財務工作經驗，同時也取得了一定的成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：

(一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業務，才能盡快適應新的工作崗位;

(二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環境中保持好的工作狀態;

(三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責;

(四)只有樹立服務意識，加強溝通協調，才能把分內的工作做好;

(五)只有保持心態平和，“取人之長、補己之短”，才能不斷提高、取得進步

這次可以說還是比較成功的一次實踐。從中我找出了自己的不足，也為下次實習敲響了警鐘，比如，做事情別著急，問清楚再去辦。盡量選擇最簡單的操作方法去做等。

工作是一個跟學習一樣，需要動腦子的事情。相同的東西說一遍就要記住，相同的錯誤犯一次就要長記性。做什么事情不能光方便自己，還要方便下一步工作。

所以短短的半年實習，我要感謝文明紙業的領導，給了我實習的機會，也要感謝鄒，潘，石會計一直幫助我學習相關的業務，還有我的同事，因為你們的存在，使得我的工作能夠順利的完成。

這次實習，雖然時間很不是很長，可我學到的卻是我所經歷的三年大學生活中難以學習到的東西。比如如何與同事們相處，相信人際關系是現今不少大學生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實習時我便多跟同學們打交道，而自己也盡量虛心向他們求教。要搞好人際關系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門的同事相處好，那樣工作起來的效率才會更高，步入社會了，良好的人際交往能力是必不可少的。

在學校里的時候，我常常抱怨為什么還不畢業，我想，如果畢業了，有了自己的工作，就可以買自己喜歡的東西，去自己想去的地方，吃最最喜歡的零食。

大學，終究還是要走完了，出來實習的時候是多么的欣喜，而進入了社會，我才知道，曾經，我是多么的幸福，我可以睡到自然醒，可以斗地主到深夜，可以約上三五個人去唱歌，直到唱不出聲，可以和同學們肆無忌憚的鬧著，笑著，甚至可以放肆的哭，還可以逃課，可以到處去玩，可以不去上晚自習„„可以„„這一切都成了曾經，那些走得很快的時光給我流下的卻是無法抹去的記憶。我開始懷念之前我一直想離開的大學，但是，我不得不離開了。我想，我還年輕，我有足夠的資本，我應該努力工作了，不要讓自己以后的回憶只有遺憾，無論生活在哪里，生活都要繼續。

在今后的工作還會遇到許多新的東西，這些東西會給我帶來新的體驗和體會。因此，我堅信：只要對自己充滿信心，善于發現，勇于挖掘，有恒心、細心和毅力，一定會有更大的收獲，到達成功的彼岸。我深信這段實習的經歷為我踏入社會工作做了一次全面而充分的準備，會讓我以更好的姿態融入社會，為真正施展我的才能、走上工作崗位打下堅實的基礎。我也會利用這機會努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律法規等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的技能，清楚自己以后還應該多學些東西，為今后的工作打下了基礎。

出納員實習報告范文篇三：

出納就是按照有關規章制度，辦理單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等。出納員在企業中扮演很重要的角色。

出納是會計工作中負責辦理貨幣資金收付的專職崗位，從某種意義上講，出納是單位財會工作的重要基礎和前哨，是單位經濟業務活動的第一道“關卡”。出納工作做好了，對提高單位財會管理水平有著相當重要的意義。

本次實訓主要介紹出納方法、出納職責、工作交接等相關內容，現金與銀行存款業務核算程序及序時、總分類核算。

一、實訓目的：

1、讓我們通過運用計算機操作手段，對模擬會計資料進行分崗位綜合實訓，增強對會計專業知識的理解和感性認識，提高會計業務綜合處理能力，使我們系統地掌握企業會計核算的全過程，熟悉會計內部控制制度，從而提高會計綜合實踐能力。

2、實訓的內容涵蓋了會計操作的全部基本技能——從建賬、填制和審核原始憑證、記賬憑證到登記賬簿;從日常會計核算、成本計算到編制會計報告、年終結賬、會計檔管理。

二、實訓內容：

1·收款憑證

收款憑證是指用來反映貨幣資金增加業務而編制的憑證。收款憑證是用來記錄貨幣資金收款業務的憑證，它是由出納人員根據審核無誤的原始憑證收款后填制的。上次的認識實習我們已經學過了。

2·編制轉帳憑證

轉賬憑證是根據轉賬業務(即不涉及現金和銀行存款收付的各項業務)的原始憑證填制或匯總原始憑證填制的，用于填列轉賬業務會計分錄的記賬憑證。轉賬憑證是登記有關明細賬與總分類賬的依據。

轉賬憑證的填制：轉賬憑證是用以記錄與貨幣資金收付無關的轉賬業務的憑證，它是由會計人員根據審核無誤的轉賬原始憑證填制的。在借貸記賬法下，將經濟業務所涉及的會計科目全部填列在憑證內，借方科目在先，貸方科目在后，將各會計科目所記應借應貸的金額填列在“借方金額”或“貸方金額”欄內。借、貸方金額合計數應該相等。制單人應在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側或左側填寫所附原始憑證的張數。在會計中，轉帳憑證用以編制不涉及“現金”和“銀行存款”科目的會計分錄。而涉及“現金”或者“銀行存款”科目的會計分錄，應當編制現金憑證或者銀行憑證(也可以是收款憑證或者付款憑證)。

3·編制付款憑證

根據現金和銀行存款付出業務的原始憑證編制、專門用來填列付款業務會計分錄的記賬憑證。根據現金付出業務的原始憑證編制的付款憑證，稱為現金付款憑證;根據銀行存款付出業務的原始憑證編制的付款憑證，稱為銀行存款付款憑證。付款憑證既是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細分類賬總分類賬的依據，也是出納員付出款的依據。付款憑證上需要有財務主管、記賬、出納、審核、制單人員的簽字。

付款憑證的填制:付款憑證是用來記錄貨幣資金付款業務的憑證，它是由出納人員根據審核無誤的原始憑證付款后填制的。在借貸記賬法下，在付款憑證左上方所填列的貸方科目，應是“現金”或“銀行存款”科目。在憑證內所反映的借方科目，應填列與“現金”或“銀行存款”相對應的科目。金額欄填列經濟業務實際發生的數額，在憑證的右側填寫所附原始憑證的張數，并在出納及制單處簽名或蓋章。

4·銀行日記賬

通過設置“銀行存款日記賬”進行銀行存款的序時核算。銀行存款日記賬可采用三欄式或多欄式。銀行存款日記賬由出納人員根據審核無誤的記賬憑證，根據經濟業務的先后，逐日逐筆順序登記。為了隨時掌握銀行存款的收支動態和結存金額。月末應結出本月收入、支出的合計和月末結存金額，并與銀行核對賬目。

為了總括反映企業銀行存款的收支和結存情況，應設置“銀行存款”賬戶。該賬戶借方登記銀行存款收入數額，貸方登記銀行存款支出數額，期末余額在借方，反映企業銀行存款的結余數。“銀行存款”總分類賬，應視企業采用不同的會計核算形式，可以根據收款憑證、付款憑證直接登記;也可以根據科目匯總表、匯總記賬憑證等定期登記入賬。

“銀行存款”賬戶由會計人員按照銀行存款收、付款憑證和現金付款憑證登記，采用匯總記賬憑證或科目匯總表核算形式的按照匯總記賬憑證或科目匯總表定期登記。

月末終了，“銀行存款日記賬”借貸方發生額合計數及余額應與“銀行存款”總賬借、貸方發生額合計數及余額一致。

5·現金日記賬

為了正確、連續、系統地反映企業庫存現金收支和結余的具體情況，需要設置“現金日記賬”，對庫存現金進行序時核算。現金日記賬采用訂本式，可以選擇“三欄式”或“多欄式”，由出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證或原始憑證，按照經濟業務發生的時間先后逐日逐筆順序登記。每日終了，應計算出本日現金收入、支出合計數及結余數，并與庫存現金實有數核對，確保賬款相符。有外幣現金收付業務的企業，還應按不同幣種分別設置“現金日記賬”進行明細核算。月終，“現金日記賬”余額應與“現金總賬”余額核對相符。

為了核算企業庫存現金的收入、付出和結存情況，應設置“現金”賬戶。該賬戶借方登記庫存現金的收入數額，貸方登記庫存現金的付出數額，期末余額在借方，反映庫存現金的實有金額。“現金”總分類賬應視企業采用不同的會計核算形式，可以根據有關收付款憑證直接登記;也可以根據科目匯總表、匯總記賬憑證等定期登記入賬。

6·結賬

結賬前，必須將本期內所發生的各項收付業務全部登記入賬。 結賬時，出納人員應當結出日記賬簿的期末余額，需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”并在下面畫單紅線，十二月末的“累計”就是全年累計發生額。全年的累計發生額下面畫雙紅線，年度終了結賬時，應當結出全年發生額和年末余額。

年度終了，要把日記賬余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄內

注明“結轉下一年”字樣，在下一年會計年度新建日記賬的第一行余額內填寫上一年結轉的余額，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。

7·對賬

當完成本月所有業務后，就需要進行對賬，即總賬與明細賬核對，各個對應科目余額相一致時對賬工作就可結束。如果出現總賬與明細賬科目余額不相同的情況時，應查看該科目所涉及到的每筆業務的原始憑證，查出錯誤并進行改正。改正時應注意用紅筆劃橫線劃去錯誤的，再在其上寫出改正后的結果。

三、心得：

會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。

通過此次實習，我收獲的不僅僅是會計工作專業領域的知識和實際操縱能力，更懂得了為人處世，協作溝通、相互學習的能力。當然，其中最重要的自然是學習到的東西是否能夠活學活用，以用促學，就如一開頭所說的實踐的意義，這正如，一個人挑好了箭，又瞄準了箭靶。而最終能否射中目標就要靠他去反復練習了。一個人的智慧在很大程度上源于他學以致用的方法，也就是一個人的實踐能力。通過實習的磨練，我了解到學習會計知識首先要有明確目的，其次是要學而不厭，勤思好問。古語說：學而不思則罔，思而不學則殆。尤其是財會專業，只有把會計技能吃透，做到精通，才能把它用好用活。我還看到自己的很多不足之處，這都是我要在以后的會計工作中需要彌補的。所以，在以后的學習和工作中我要培養自己的耐心和細心。我們的路還很長，有許多的困難需要我們用一顆堅毅的心去克服。面對困難我們要勇敢向前，用自己的頭腦去面對、去解決生活給我們的挑戰、迎接美好的明天。
 

看了出納員實習報告范文還看了：

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.